11/03/2025
Rozliczenie podatku PIT za 2024 rok, składane w 2025 roku, to czas, kiedy wielu podatników zastanawia się nad możliwością uzyskania jak najwyższego zwrotu podatku. Kluczem do tego są ulgi podatkowe i odliczenia, które pozwalają legalnie obniżyć należny podatek. Warto zaznaczyć, że w rozliczeniu PIT za 2024 rok możemy uwzględnić zarówno odliczenia od przychodu, jak i od podatku, w zależności od przysługujących nam ulg. Co więcej, nic nie stoi na przeszkodzie, aby korzystać z kilku różnych ulg jednocześnie.
Jak sprawnie rozliczyć PIT i skorzystać z odliczeń?
W dzisiejszych czasach rozliczenie PIT stało się niezwykle proste i intuicyjne, szczególnie dzięki możliwości rozliczenia PIT online. Programy do rozliczania PIT 2024 (lub PIT 2025) prowadzą nas krok po kroku przez proces, automatycznie uwzględniając dostępne odliczenia i ułatwiając wypełnienie odpowiednich formularzy. Po wypełnieniu deklaracji, możemy ją wydrukować i dostarczyć osobiście lub pocztą do urzędu skarbowego, ale najwygodniejszą opcją jest przesłanie rozliczenia PIT-37 online, PIT-36 online, czy PIT-28 online bezpośrednio przez internet.
Limity odliczeń składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne
Niektóre odliczenia PIT możemy wykonać bezpośrednio w formularzach PIT-37, PIT-36 lub PIT-28. Do tych odliczeń zaliczają się przede wszystkim składki na ubezpieczenia społeczne. Warto pamiętać, że do końca 2021 roku możliwe było również odliczenie składki zdrowotnej, jednak ta preferencja podatkowa została zlikwidowana od 2022 roku.
Składki na ubezpieczenia społeczne
Składki na ubezpieczenia społeczne, takie jak emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe, możemy odliczyć od przychodu lub dochodu w pełnej kwocie. Nie obowiązuje tutaj żaden limit odliczenia. Należy jednak pamiętać, że istnieje roczny limit podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe. Podstawa ta nie może przekroczyć trzydziestokrotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy. Od nadwyżki ponad ten limit nie opłaca się składek emerytalnych i rentowych (z wyjątkiem składki wypadkowej).
Przy ustalaniu, czy limit rocznej kwoty podstawy wymiaru składek został przekroczony, uwzględnia się podstawę wymiaru składek ze wszystkich tytułów ubezpieczeniowych, na przykład z umowy o pracę i umowy zlecenia. Nie ma znaczenia, czy ubezpieczenia z danego tytułu były obowiązkowe, czy dobrowolne.
Składki na ubezpieczenie zdrowotne (NFZ)
Do końca 2021 roku składki na Narodowy Fundusz Zdrowia (ubezpieczenie zdrowotne) mogliśmy odliczyć od podatku. Odliczenie to było jednak limitowane – można było odliczyć 7,75% podstawy opodatkowania, a nie całą należną składkę (9% podstawy). Niestety, od 2022 roku możliwość odliczania składki zdrowotnej od podatku została całkowicie zlikwidowana.
Kwota wolna od podatku – istotna ulga podatkowa
Kwota wolna od podatku to kolejna ważna ulga podatkowa, która znacząco wzrosła od 2022 roku i wynosi aż 30 000 zł. Oznacza to, że jeśli roczne dochody podatnika nie przekroczą tej kwoty, nie zapłaci on podatku dochodowego. Kwotę wolną od podatku można uwzględnić na dwa sposoby: albo w trakcie roku podatkowego, pomniejszając comiesięczne zaliczki na podatek o 1/12 kwoty wolnej (czyli 425 zł miesięcznie), albo w rocznym rozliczeniu PIT. W przypadku rozliczenia rocznego, maksymalny zwrot podatku wynikający z kwoty wolnej może wynieść 5100 zł.
Rozliczenie kwoty wolnej w PIT jest specyficzne, ponieważ odlicza się ją od podatku, a nie od dochodu. Podatnik, który ma różne źródła dochodu i różne formy opodatkowania, może odliczyć kwotę wolną tylko raz. Z kwoty wolnej mogą skorzystać wyłącznie podatnicy opodatkowani według skali podatkowej. Osoby rozliczające się ryczałtem, kartą podatkową lub liniowo nie mają prawa do tej ulgi. Odliczenie nie dotyczy również podatku od dochodów kapitałowych (PIT-38).
W przypadku wspólnego rozliczenia PIT małżonków, każde z nich korzysta z kwoty wolnej od podatku osobno, co oznacza, że każde z nich może odliczyć od podatku 5100 zł. Odliczenie przysługuje nawet wtedy, gdy jedno z małżonków nie zarabia lub osiąga minimalne dochody. Gdyby małżonkowie rozliczali się indywidualnie, kwota wolna przysługiwałaby tylko małżonkowi uzyskującemu przychody. Wspólne rozliczenie PIT pozwala na efektywniejsze wykorzystanie kwoty wolnej, ponieważ podatek nalicza się od połowy łącznych dochodów małżonków.
Odliczenia od dochodu w PIT/O
Oprócz wspomnianych odliczeń, w PIT/O możemy wykazać szereg innych ulg, które pozwalają obniżyć dochód, a tym samym podatek do zapłaty. Należą do nich między innymi:
Ulga rehabilitacyjna
W ramach ulgi rehabilitacyjnej istnieją limity odliczeń na różne wydatki związane z niepełnosprawnością. Przykładowo, na opłacenie przewodników osób niewidomych oraz na utrzymanie psa asystującego limit wynosi 2280 zł rocznie. Na zakup leków zaleconych przez lekarza specjalistę można odliczyć nadwyżkę wydatków ponad 100 zł miesięcznie.
Darowizny
Z tytułu darowizn na cele pożytku publicznego, kultu religijnego, czy krwiodawstwa realizowanego przez honorowych dawców krwi obowiązuje wspólny limit odliczenia, który nie może przekroczyć 6% dochodu. Wyjątkiem są darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą, które można odliczyć w pełnej wysokości, bez limitów.
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE)
Wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) również podlegają odliczeniu od dochodu. Limit odliczenia wpłat na IKZE jest określony przepisami i różni się w zależności od roku i statusu podatnika (osoba prowadząca działalność gospodarczą lub nie). Przykładowo, w 2022 roku limit odliczenia dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej wynosił 7 106,40 zł.
Ulga na internet
Z tytułu użytkowania sieci Internet można odliczyć w PIT do 760 zł. Dodatkowym warunkiem jest ograniczenie czasowe – ulga przysługuje tylko przez dwa lata następujące po sobie, pod warunkiem, że w okresie poprzedzającym ten dwuletni okres podatnik nie korzystał z tej ulgi.
Ulga na nabycie nowych technologii
Ulga na nabycie nowych technologii jest skierowana do podatników uzyskujących przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej. Kwota odliczenia nie może przekroczyć dochodu z tego źródła i 50% kwoty ustalonej zgodnie z przepisami.
Odliczenia od podatku w PIT/O
Niektóre ulgi pomniejszają bezpośrednio podatek do zapłaty. Najpopularniejszą z nich jest:
Ulga na dzieci
Ulga na dzieci, regulowana art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest znaczącym wsparciem dla rodzin. Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci i wynosi za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego:
- 92,67 zł na pierwsze dziecko,
- 92,67 zł na drugie dziecko,
- 166,67 zł na trzecie dziecko,
- 225,00 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
Ustawodawca wprowadził również limity dochodów uprawniających do skorzystania z ulgi na dzieci. Limit wynosi 112 000 zł dla małżonków i osób samotnie wychowujących dziecko, oraz 56 000 zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim. Kwotę ulgi mogą odliczać rodzice, opiekunowie prawni lub rodzice zastępczy, w częściach równych lub w dowolnej proporcji. Co ważne, jeśli kwota ulgi na dzieci przekracza podatek do zapłaty, podatnik ma prawo do zwrotu niewykorzystanej ulgi do wysokości przysługującego mu odliczenia.
Ulga na wyszkolenie uczniów lub z tytułu zatrudnienia pracowników w celu przygotowania zawodowego
Ta ulga jest przyznawana na podstawie decyzji urzędu skarbowego i dotyczy kwot przyznanych przed 1 stycznia 2006 r. oraz po tej dacie, a nieodliczonych w poprzednich latach.
Ulga abolicyjna (ulga na powrót)
Ulga abolicyjna, zwana również ulgą na powrót, dotyczy osób uzyskujących dochody za granicą i rozliczających się w Polsce. Pozwala ona na odliczenie różnicy między podatkiem obliczonym metodą odliczenia proporcjonalnego a metodą wyłączenia z progresją.
Ulga aktywizacyjna
Ulga aktywizacyjna jest ulgą z tytułu tzw. praw nabytych i przysługuje po każdym okresie 12 miesięcy nieprzerwanego trwania umowy aktywizacyjnej zarejestrowanej w urzędzie pracy. Pozwala na odliczenie składek na ubezpieczenia społeczne osoby zatrudnionej w ramach takiej umowy.
Ulga dla młodych – zwolnienie z PIT dla osób do 26. roku życia
Specjalną preferencją podatkową, szczególnie istotną dla młodych osób, jest ulga dla młodych. Zgodnie z nią, osoby do 26. roku życia są zwolnione z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł rocznie. Ulga ta obejmuje dochody z umowy o pracę, umów zlecenia, praktyk absolwenckich, stażu uczniowskiego oraz zasiłku macierzyńskiego.
Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?
Ulga dla młodych przysługuje osobom, które nie ukończyły 26 lat. Zwolnienie podatkowe stosowane jest automatycznie od pierwszej wypłaty wynagrodzenia w 2024 roku. Jeśli jednak młoda osoba nie chce korzystać z ulgi, musi poinformować o tym pracodawcę.
Do jakiej kwoty dochodu obowiązuje ulga?
Limit dochodów objętych ulgą dla młodych w 2024 roku wynosi 85 528 zł rocznie. Oznacza to, że jeśli roczne przychody młodej osoby nie przekroczą tej kwoty, nie zapłaci ona podatku dochodowego. Miesięcznie limit ten wynosi 7127 zł brutto.
Kiedy kończy się ulga dla młodych?
Ulga dla młodych obowiązuje do dnia 26. urodzin, włącznie z tym dniem. Dochody uzyskane po 26. urodzinach są już opodatkowane. Liczy się data wypłaty wynagrodzenia, a nie data jego naliczenia.
Czy student musi rozliczać PIT?
Jeśli student do 26. roku życia uzyskuje dochody w całości objęte ulgą dla młodych, nie ma obowiązku rozliczania się z fiskusem. Obowiązek rozliczenia PIT powstanie, jeśli student osiąga również inne dochody, które podlegają opodatkowaniu na zasadach ogólnych, np. z działalności gospodarczej.
Podsumowanie
Maksymalny zwrot podatku PIT zależy od indywidualnej sytuacji podatnika i wykorzystanych ulg i odliczeń. Warto dokładnie przeanalizować przysługujące nam preferencje podatkowe i skorzystać z nich, aby zminimalizować podatek do zapłaty i uzyskać jak najwyższy zwrot podatku. Pamiętajmy, że rozliczenie PIT online jest szybkie, wygodne i pozwala uniknąć błędów, a programy do rozliczania PIT ułatwiają skorzystanie z dostępnych ulg i odliczeń.
Jeśli chcesz poznać inne artykuły podobne do Maksymalny Zwrot Podatku PIT: Ulgi i Limity 2024/2025, możesz odwiedzić kategorię Edukacja.